Foire aux questions ndash Stock Options Q. Les options stock expirent A. Les options stock expirent. La période d'expiration varie d'un régime à l'autre. Suivez vos périodes d'exercice optionsrsquo et les dates d'expiration très étroitement parce qu'une fois vos options expirent, ils sont sans valeur. Il existe souvent des règles spéciales pour les employés licenciés et retraités et les employés décédés. Ces événements de vie peuvent accélérer l'expiration. Consultez les règles de votre plan pour plus de détails sur les dates d'expiration. Q. Comment l'acquisition des droits affecte-t-elle lorsque je peux exercer mes options A. Votre régime peut avoir une période d'acquisition qui influe sur le temps que vous devez exercer vos options. Une période d'acquisition des droits est une période pendant la durée de l'octroi de l'option que vous devez attendre jusqu'à ce que vous soyez autorisé à exercer vos options. Herersquos un exemple: si la durée de votre option d'octroi est de 10 ans, et votre période d'acquisition est de deux ans, vous pouvez commencer à exercer vos options acquises à la date du second anniversaire de l'octroi de l'option. Cela signifie essentiellement que vous avez un délai de huit ans pendant lequel vous pouvez exercer vos options. C'est ce qu'on appelle la période d'exercice. Généralement, pendant la période d'exercice, vous pouvez décider combien d'options d'exercer à la fois et quand les exercer. Q. Une option d'achat d'actions est-elle la même chose qu'une action de l'actionnaire émetteur A. Non. Une option d'achat vous donne juste le droit d'acheter les actions sous-jacentes représentées par l'option pour une période future à un prix préétabli. Q. Puis-je utiliser une option plus d'une fois? R. Non. Une fois qu'une option d'achat d'actions a été exercée, elle ne peut plus être utilisée. Q. Les options versent-elles des dividendes A. Non. Les dividendes ne sont pas payés sur les options d'achat d'actions non levées. Q. Qu'arrive-t-il à vos options d'achat d'actions si vous quittez votre employeur A. Il ya habituellement des règles spéciales en cas de départ de votre employeur, de retraite ou de décès. Consultez votre employeur pour connaître les règles du régime. Q. Quelle est la juste valeur marchande d'une option A. La juste valeur marchande est le prix utilisé pour calculer votre gain imposable et les retenues d'impôt pour les options d'achat d'actions non qualifiées ou l'impôt minimum de remplacement pour les options d'achat d'actions incitatives, . La juste valeur marchande est définie par le plan de votre société. Q. Que sont les dates d'interdiction et quand sont-elles utilisées? A. Les dates d'interdiction sont des périodes avec des restrictions sur l'exercice des options d'achat d'actions. Les dates de blackout coïncident souvent avec la date de fin d'exercice de la société, les calendriers des dividendes et la fin de l'année civile. Pour plus d'informations sur les dates d'interruption de votre plan, veuillez consulter les règles du plan de l'entreprise. Q. Je viens d'exécuter un exercice et de vendre mes options d'achat d'actions, quand la transaction est-elle réglée A. Votre exercice d'option d'achat d'actions sera réglé dans trois jours ouvrables. Le produit (moins le coût de l'option, les commissions de courtage et les frais et taxes) sera automatiquement déposé dans votre compte Fidelity. Q. Comment puis-je obtenir le produit de ma vente d'options d'achat d'actions A. Votre exercice d'options d'achat d'actions sera réglé dans trois jours ouvrables. Le produit (moins le coût de l'option, les commissions de courtage et les frais et taxes) sera automatiquement déposé dans votre compte Fidelity. Q. Comment puis-je utiliser le compte Fidelity? Pensez à votre compte Fidelity comme un compte de courtage offrant des services de gestion de trésorerie, des outils de planification et de guidance, des opérations en ligne et un large éventail de placements comme les actions, les obligations et les fonds communs de placement. Utilisez votre compte Fidelity comme une passerelle vers les produits et services de placement qui peuvent répondre à vos besoins. Apprendre encore plus. Questions fréquemment posées au sujet des impôts Q. Y at-il des incidences fiscales lorsque les options d'achat d'actions sont exercées? R. Oui, il y a des répercussions fiscales et elles peuvent être importantes. Exercer des options d'achat d'actions est une transaction sophistiquée et parfois compliquée. Avant d'envisager l'exercice de vos options d'achat d'actions, assurez-vous de consulter un conseiller fiscal. Q. L'année dernière, j'ai exercé certaines options d'achat d'actions pour les employés non qualifiés dans le cadre d'une opération d'exercice et de vente (exercice de ldquocashless exerciserdquo). Pourquoi les résultats de cette transaction sont-ils reflétés à la fois sur mon W-2 et sur un formulaire 1099-B A. Fidelity travaille à rendre votre transaction d'exercice et de vente simple et transparente pour vous, donc il vous semble être une seule transaction . Aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral, cependant, une opération d'exercice et de vente (exercice sans numéraire) d'options d'achat d'actions d'employés non qualifiés est traitée comme deux opérations distinctes: un exercice et une vente. La première transaction est l'exercice de vos options d'achat d'actions pour employés, dans lequel l'écart (la différence entre votre prix de subvention et la juste valeur marchande des actions au moment de l'exercice) est traité comme un revenu de rémunération ordinaire. Il est inclus sur votre formulaire W-2 que vous recevez de votre employeur. La juste valeur marchande des actions acquises est déterminée selon les règles de votre régime. Il est généralement le prix du stock à la fin du marché dayrsquos avant. La deuxième transaction ndash la vente des actions vient d'être acquise est traitée comme une transaction distincte. Cette transaction de vente doit être déclarée par votre courtier sur le formulaire 1099-B et elle figure à l'annexe D de votre déclaration de revenus fédérale. Le formulaire 1099-B indique le produit brut des ventes, et non pas le montant du revenu net. Vous n'aurez donc pas à payer deux fois l'impôt sur ce montant. Votre base d'imposition des actions acquises dans le cadre de l'exercice est égale à la juste valeur marchande des actions moins le montant que vous avez payé pour les actions (le prix de subvention) plus le montant traité comme revenu ordinaire (le spread). Dans une opération d'exercice-vente, votre assiette fiscale sera normalement égale au prix de vente dans la transaction de vente ou à proximité de celle-ci. Par conséquent, vous ne déclareriez normalement qu'un gain ou une perte minimal, le cas échéant, à l'étape de vente de cette transaction (bien que les commissions payées sur la vente réduisent le produit de la vente figurant à l'annexe D, ce qui entraînerait à lui seul un court - la perte en capital à terme égale à la commission versée). Une opération d'exercice et de détention d'options d'achat d'actions d'employés non qualifiés comprend uniquement la partie d'exercice de ces deux opérations et n'implique pas le formulaire 1099-B. Vous devez noter que le traitement fiscal de ces transactions peut varier d'un État à l'autre et que le traitement fiscal des options d'achat d'actions incitatives suit des règles différentes. Vous êtes invité à consulter votre conseiller fiscal concernant les conséquences fiscales de vos exercices d'options d'achat d'actions. Q. Qu'est-ce qu'une disposition disqualifiante A. Une disposition disqualifying survient lorsque vous vendez des actions avant la période d'attente spécifiée, ce qui a des incidences fiscales. Les disqualifications s'appliquent aux options d'achat d'actions incitatives et aux régimes d'achat d'actions admissibles. Pour plus de renseignements, communiquez avec votre conseiller fiscal. Q. Quelle est la taxe minimale de remplacement (AMT) A. La taxe minimale de remplacement (AMT) est un régime fiscal qui complète le régime fédéral d'impôt sur le revenu. L'objectif de l'AMT est de s'assurer que toute personne qui bénéficie de certains avantages fiscaux paiera au moins un montant minimum d'impôt. Pour de plus amples renseignements sur la façon dont l'AMT peut influer sur votre situation, communiquez avec votre conseiller fiscal. Q. Comment puis-je payer les taxes lorsque je lance une transaction d'exercice et de vente A. Les impôts dus sur le gain (juste valeur marchande au moment de la vente, moins le prix de subvention), déduction faite des commissions de courtage et des frais applicables d'un Exercice-vente sont déduits du produit de la vente d'actions. Votre employeur fournit des taux de retenue d'impôt. Pour plus d'informations, reportez-vous à la section Exercice des options d'achat d'actions. Vous pouvez communiquer avec votre conseiller fiscal pour obtenir de l'information sur la situation. Q. Comment puis-je vendre des actions de mon compte qui ne font pas partie de mon plan d'options? A. Connectez-vous à votre compte et sélectionnez les options suivantes: Les différents lots d'actions de mon compte Fidelity A. Après avoir ouvert une session sur votre compte, sélectionnez Positions dans le menu déroulant. Dans cet écran, cliquez sur Bases de coûts dans l'onglet du milieu et sélectionnez Afficher les lots à partir des positions où plusieurs lots d'actions existent. Les lots de lots en bleu indiquent des actions qui, s'ils sont vendus, peuvent avoir des incidences fiscales et sont assujettis à des disqualifications. Q. Comment puis-je déterminer l'implication fiscale si je vendais mes actions? A. Sous Select Action - positionscost, Fidelity affiche en bleu la perte de gain pour le lot spécifique. Après avoir cliqué sur le lot, le message suivant peut apparaître: Vos transactions de vente déclarées comprennent une ou plusieurs ventes d'actions que vous avez acquises dans le cadre d'un régime de rémunération à base d'actions qui sont des disqualifications aux fins fiscales dont le gain peut être considéré comme un revenu ordinaire plutôt que comme un capital Gain. Q. Comment puis-je sélectionner un lot d'actions spécifique lors de la vente d'actions de la société A. Après avoir ouvert une session sur votre compte, sélectionnez Trade Stock dans le menu déroulant. Dans cet écran, sélectionnez le numéro de compte que vous souhaitez vendre vos actions. Entrez le nombre d'actions, le symbole et le prix, puis cliquez sur Partager des actions spécifiques. Entrez les lots spécifiques que vous souhaitez vendre et la priorité qu'ils seront vendus. Sélectionnez Continuer, Vérifiez votre commande et sélectionnez Passer commande. Si vous détenez des lots qui peuvent donner lieu à un ldqualqualifalifying dispositionquot (voir ci-dessus), vous devriez soigneusement considérer les conséquences fiscales de votre spécification de lot. Si vous recevez une option pour acheter des actions en paiement de vos services, vous pouvez avoir des revenus lorsque vous recevez L'option, lorsque vous exercez l'option, ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016Réception d'un 1099 et W2 pour le même exercice d'option d'achat d'actions J'ai exercé mon option d'achat d'actions ) En 2008 par Morgan Stanley. La semaine dernière, j'ai reçu un formulaire W-2 de Morgan Stanley qui spécifie le montant de l'option d'achat d'actions que j'ai exercé avec les informations fédérales et d'état de l'impôt witheld. Hier, j'ai reçu un formulaire 1099 de Morgan Stanley sur le même exercice d'option d'achat d'actions qui énumère le montant des ventes d'actions, mais sans indiquer les informations fiscales fédérales et d'État witheld. J'ai appelé Morgan Stanley et ils m'ont dit qu'ils m'ont envoyé deux formulaires pour information fiscale seulement. Puisque les deux formulaires W-2 et 1099 ont les mêmes informations, quelle forme devrais-je utiliser pour déposer ma taxe Si j'inclue mon salaire total avec le formulaire W-2 et aussi 1099 l'information sur les stocks en 1040-Annexe D, Montant des ventes d'actions. Puis-je utiliser l'un d'eux pour déposer mon résumé rapide d'impôt est créé et édité par des utilisateurs comme vous. Ajoutez des FAQ, des liens et d'autres informations pertinentes en cliquant sur le bouton d'édition dans le coin inférieur droit de ce message. Est-ce que vous avez vendu le stock après avoir exercé votre option de les acheter ou si vous déteniez toujours le stock (jusqu'à la fin de 2008, en 2009) Si je devais acheter des actions ou des options d'achat d'actions non qualifiées (ONS) Pour deviner, je dois dire que vous avez un NSO, et l'exercice a déclenché le W2, et puis vous avez vendu les actions (peut-être immédiatement), ce qui a déclenché le 1099. Le gain W2 1099 gain (gain de capital à court terme) À votre bénéfice total grâce à la transaction, et vous devriez vous attendre à payer l'impôt sur le revenu fédéral sur le montant total du profit. (Les ISO permettent de transformer les bénéfices en gains en capital à long terme (avec un traitement fiscal favorable), mais seulement si d'autres conditions sont remplies, comme détenir les actions pendant un an et ne pas être bloquées par AMT). . Lorsque vous signalez le 1099-B, la base du coût est le prix de vente (puisque vous avez déjà déclaré le revenu avec le W-2), donc vous n'aurez aucun gain. Je crois que vous devriez effectivement avoir une perte dans la commission qu'il coûte pour le vendre ou exercer l'option (sauf si cela est déjà inclus dans votre W-2, ce qui n'était pas pour moi). Fournir à la fois les informations sur le W-2 et le 1099-B est la seule façon qu'il ne soulevez pas un drapeau dans leur système. Il semble que vous avez NQSOs le même que j'ai fait. L'information sur la retenue d'impôt dont vous avez besoin se trouve sur le formulaire W-2, car votre courtier a retenu les taxes en tant qu'agent pour votre employeur. Les gains sur la vente des options ((base de coûts - prix d'exercice) x nombre d'actions) devraient apparaître comme revenus sur votre W-2. Je le pense dans la case 12v. Quoi qu'il en soit, c'est mon cas, il a été montré là-bas et a déjà été taxé. Cependant, vous devez également inclure la vente en utilisant les informations de la 1099-B que l'IRS verra que vous avez vendu des actions. Xeon852 a raison. Vous devriez effectivement montrer une perte sur la transaction sur votre déclaration de revenus, comme vous avez acheté le stock, mais immédiatement vendu (en supposant qu'il s'agissait d'une transaction sans numéraire de votre part). Fondamentalement, vous devriez être en mesure de montrer votre prix de vente tel qu'inscrit sur le 1099-B. Votre base de coûts est le prix de vente (qui devrait être votre prix d'option plus le revenu ordinaire) plus la commission de courtier et tous les frais supplémentaires. Dans la plupart des cas, j'ai vu, les gens montrent une perte sur la transaction d'environ quelque 50, donner ou prendre pour le nombre d'options impliquées. Gthaustex a dit: Votre base de coûts est le prix de vente (qui devrait être votre prix d'option plus le revenu ordinaire) plus la commission de courtier et tous les frais supplémentaires. Dans la plupart des cas, j'ai vu, les gens montrent une perte sur la transaction d'environ quelque 50, donner ou prendre pour le nombre d'options impliquées. Juste une clarification - habituellement le cas des recettes sur un 1099-B a la commissionfees (modifier: de la vente) soustrait de lui déjà, donc vous wouldnt ajouter que dans votre base de coûts. Pour moi, avec une transaction sans numéraire, ma base de coûts était exactement le nombre d'actions multiplié par le prix de vente. Puisqu'il n'y a habituellement aucune commission sur l'achat d'options d'achat d'actions, il n'y a rien à ajouter à la base des coûts. Je suppose que j'aurais dû être plus clair auparavant. Mon 1099-B montre le produit brut moins les commissions. Par conséquent, j'ai ajouté la commission et les frais indésirables en arrière pour obtenir ma base de coût total, ou le montant brut de la vente. J'ai vraiment eu les informations dont j'avais besoin de mon déclaration de confirmation Smith-Barney. Le montant brut sur la confirmation est ma base de coûts (ceci inclut la commission, etc. La différence entre ceci et le montant net est la perte rapportée sur la vente due à la commission, aux honoraires de transaction et aux honoraires d'ordure. ) Concernant le même sujet: 1. Rapportez les informations de formulaire W-2 comme n'importe quel autre formulaire W-2 et ne vous inquiétez pas des diverses taxes qu'il contient 2. Informez la vente du stock figurant sur le formulaire 1099-B. Cette information se retrouve à l'annexe D. Le prix de vente, indiqué sur le formulaire 1099-B, et la base de coûts sont indiqués dans le tableau D. La base de coûts, à moins que vous ne disposiez de ce chiffre d'une autre source, est la somme du montant indiqué Dans le formulaire W-2 boîte 12V plus le prix d'exercice. Si le prix d'exercice était 30sh et votre exercice a abouti à 100 actions, alors votre prix d'exercice était 3000.La perte en capital qui en résulte sera la commissionfee petit courtier. Si le 1099B rapports Gross Le montant des ventes, ajouter la commission de vente, si vous pouvez le trouver dans votre paperasse, à la base de calcul du coût. Si elle indique le montant net des ventes, la commission a déjà été comptabilisée.
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